Calculadora de ITR
Estime o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural a partir das áreas do imóvel e do Valor da Terra Nua (VTN). A calculadora mostra o grau de utilização, a alíquota e as etapas da conta. Use o resultado para se preparar e confira o enquadramento e os valores na declaração oficial.
Sua estimativa de ITR
Entenda o imposto antes de declarar.
Veja o ITR estimado, a alíquota aplicada e o caminho das áreas até o valor final.
- Confira a situação tributária do imóvel.
- Informe as áreas e o VTN total.
- Calcule e acompanhe cada etapa da conta.
Ferramenta educativa do RuralZap. Não substitui a declaração, a avaliação do VTN ou a análise de um profissional. Não verifica imunidade, isenção, documentação ambiental, índices de lotação ou situações especiais.
Como calcular o ITR?
O cálculo combina o valor da terra com a proporção tributável e o uso do imóvel. A tabela utiliza a área total para escolher a linha e o grau de utilização para escolher a coluna.
1. Separe as áreas
Tributável = total − não tributável. Aproveitável = tributável − benfeitorias úteis e necessárias.
2. Encontre o grau de utilização
GU (%) = área efetivamente utilizada ÷ área aproveitável × 100.
3. Calcule o VTN tributável
VTNt = VTN total × (área tributável ÷ área total).
4. Aplique a alíquota
ITR = VTNt × alíquota ÷ 100, respeitando o mínimo de R$ 10,00 para imóvel sujeito ao imposto.
Fundamento: Lei nº 9.393/1996, arts. 10 e 11. Sem área aproveitável, aplica-se a coluna de alíquotas correspondente a GU acima de 80%.
Exemplo: imóvel de 100 hectares
Com 20 ha não tributáveis, 5 ha de benfeitorias e 60 ha efetivamente utilizados, a área tributável é 80 ha e a aproveitável é 75 ha. O GU é 60 ÷ 75 × 100 = 80%. Para VTN total de R$ 1.000.000,00, o VTNt é R$ 800.000,00.
Na faixa acima de 50 até 200 ha, com GU exatamente de 80%, a alíquota é 0,40%. A estimativa fica em R$ 3.200,00. São dados fictícios, considerando imóvel sujeito ao imposto.
Critério desta estimativa: áreas com até uma casa decimal, GU sem arredondamento para escolher a faixa e valores de VTNt e imposto arredondados a centavos em cada etapa (meio centavo para cima). Esse critério não afirma reprodução integral do sistema oficial. Confira a apuração na Receita.
Qual alíquota de ITR usar?
Cruze a área total do imóvel com o grau de utilização. Os limites superiores estão incluídos: GU de 80% fica na coluna “acima de 65% até 80%”.
| Área total (ha) | Até 30% | Acima de 30% até 50% | Acima de 50% até 65% | Acima de 65% até 80% | Acima de 80% |
|---|---|---|---|---|---|
| Até 50 | 1,00% | 0,70% | 0,40% | 0,20% | 0,03% |
| Acima de 50 até 200 | 2,00% | 1,40% | 0,80% | 0,40% | 0,07% |
| Acima de 200 até 500 | 3,30% | 2,30% | 1,30% | 0,60% | 0,10% |
| Acima de 500 até 1.000 | 4,70% | 3,30% | 1,90% | 0,85% | 0,15% |
| Acima de 1.000 até 5.000 | 8,60% | 6,00% | 3,40% | 1,60% | 0,30% |
| Acima de 5.000 | 20,00% | 12,00% | 6,40% | 3,00% | 0,45% |
No celular, deslize a tabela para os lados. Fonte: Manual de cálculo do ITR da Receita Federal.
Quem tem imunidade ou isenção de ITR?
Há hipóteses específicas para pequenas glebas e outras situações previstas em lei. A área em hectares, isoladamente, não basta para concluir que o imóvel está dispensado. Localização, propriedade de outros imóveis, forma de exploração e requisitos de cada hipótese precisam ser analisados.
Por isso, esta calculadora não concede dispensa automática. O mínimo de R$ 10,00 é aplicado somente na simulação de imóvel sujeito ao ITR. Para confirmar seu enquadramento, consulte a orientação oficial sobre imunidade e isenção e um profissional que conheça a documentação da propriedade.
Dúvidas sobre o cálculo do ITR
O que é o ITR?
ITR é o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural. Sua apuração considera o Valor da Terra Nua tributável e uma alíquota definida pela área total e pelo grau de utilização do imóvel. A calculadora estima essa conta para um imóvel sujeito ao imposto.
A calculadora de ITR é gratuita?
Sim. Você pode fazer a simulação sem cadastro e sem informar CPF, CNPJ ou identificação do imóvel. O cálculo acontece no navegador. Se você autorizar análise, as interações e os resultados exibidos podem aparecer nas gravações de navegação. O resultado é educativo e não gera uma declaração ou um Darf.
Devo informar o VTN por hectare ou o valor total?
Informe o VTN total do imóvel. Se você dispõe de um valor por hectare aplicável à sua terra, multiplique-o pela área total antes de preencher. Confirme a avaliação para o exercício: o valor da terra nua não é o preço completo da fazenda com suas benfeitorias.
Qual é a diferença entre área tributável e área aproveitável?
A área tributável resulta da área total menos as exclusões admitidas pela legislação. A área aproveitável também desconta as benfeitorias úteis e necessárias à atividade rural. Uma mesma parcela não pode ser descontada duas vezes, e a classificação depende dos requisitos legais.
Uma pequena propriedade fica automaticamente livre do ITR?
Não. Imunidade e isenção dependem de critérios como localização, área, titularidade e forma de exploração, entre outros. Esta ferramenta não determina o enquadramento. Confira a orientação da Receita Federal e os documentos do imóvel antes de assumir que há dispensa.
O resultado inclui multas, juros e parcelamento?
Não. A estimativa mostra apenas o imposto anual calculado e o mínimo aplicável a imóvel sujeito ao ITR. Acréscimos por atraso, quotas e emissão de Darf devem ser conferidos nos canais oficiais da Receita Federal.
Fontes e atualização
Ferramenta e conteúdo: RuralZap. Referências conferidas em .